Налоговые выплаты на платежи в «недружественные» страны для бизнеса могут значительно вырасти с 2026 года

С 1 января 2026 года российские компании, выплачивающие роялти, проценты и дивиденды в «недружественные» юрисдикции, могут столкнуться с многократным ростом налоговой нагрузки. «Компенсирующие меры» Минфина, действующие с 2023 года, истекают, а в новых законопроектах продления не обнаружено.

Перечень «недружественных» стран утвержден Правительством РФ и включает, в частности, США, Великобританию, государства ЕС, Швейцарию, Японию, Южную Корею и другие.

Хронология событий

📅 Август 2023. Указом Президента РФ были приостановлены действия ключевых положений соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с 38 «недружественными» странами. Эти положения ранее позволяли применять льготные ставки или полное освобождение от налога у источника выплаты для доходов в виде роялти, процентов и дивидендов.

🛡️ 2023 год. Введены буферные меры. Чтобы избежать резкого скачка налоговой нагрузки, Минфин России оперативно внес в Налоговый кодекс так называемые «компенсирующие меры». Они сохранили льготное налогообложение для ряда платежей, включая проценты по некоторым займам и роялти. Это дало бизнесу более двух лет на адаптацию к новым условиям.

⚠️ Ключевая дата: 31 декабря 2025 года. На эту дату запланировано истечение срока действия «компенсирующих мер».

Текущая ситуация: отсрочка под угрозой

В представленном правительством «налоговом законопроекте-спутнике» на очередной бюджетный цикл положения о продлении льгот отсутствуют. Это сигнализирует о высокой вероятности возврата к общим правилам Налогового кодекса для платежей в «недружественные» страны.

Примечательно, что ранее Минфин давал обещания бизнес-сообществу, в частности, о сохранении льгот по процентным платежам как минимум до 2030 года. На данный момент эти планы, судя по всему, пересмотрены.

Реакция бизнеса: Первые тревожные сигналы уже поступили. Ассоциации медиакомпаний и IT-сектора, чья деятельность напрямую зависит от выплат авторских вознаграждений (роялти), обратились в Минцифры с просьбой продлить послабления.

Что ждет бизнес с 2026 года? Сравнительный анализ

Если льготы не будут продлены, налогообложение выплат в «недружественные» страны кардинально изменится.

На примере роялти (вознаграждений за использование прав):
Период / Режим Ставка налога на выплату

Действие СИДН (до 08.08.2023) 0% - 10% в зависимости от страны. Например, с Южной Кореей — 5%, с Австралией — 10%. Многие договоры предусматривали полное освобождение.
Действие «компенсирующих мер» (до 31.12.2025) Сохранение льготных ставок для ряда платежей.

Общий режим НК РФ (с 01.01.2026, при отсутствии льгот) 25%
Вывод: Для многих компаний налоговая нагрузка на выплаты роялти может вырасти в 2.5–5 раз. Аналогичная ситуация может сложиться и с другими видами платежей.

Прогнозы и рекомендации

1.Высокий риск роста издержек. Компаниям, имеющим регулярные платежи в «недружественные» юрисдикции (за лицензии, программное обеспечение, франшизу, проценты по займам), следует уже сейчас закладывать в финансовые модели на 2026 год существенное увеличение налоговых расходов.
2.Лоббирование продления. Бизнес-ассоциации будут активно добиваться от правительства продления «компенсирующих мер», по крайней мере, для критически важных отраслей, таких как IT и медиа.
3.Поиск альтернатив. Компаниям целесообразно прорабатывать альтернативные схемы работы, включая переориентацию на партнеров из «дружественных» юрисдикций, где продолжают действовать СИДН, или реструктуризацию договорных отношений.
Ситуация остается динамичной, и окончательная ясность будет после принятия бюджета и налоговых поправок на 2025-2027 годы.

Источик 

Юридическая Фирма «Надмитов, Иванов и Партнеры» регулярно занимается вопросами налогового права и налогообложения.

Тел.: +7 (495) 649-87-12 |
Email: info@nplaw.ru