Минфин исключит ОАЭ из перечня офшоров с 1 января 2026 года

Министерство финансов РФ опубликовало проект приказа, который исключает Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) из специального перечня офшорных зон. Изменение вступит в силу с 1 января 2026 года, что откроет новые возможности для российских налоговых резидентов — владельцев бизнеса и активов в этой юрисдикции.

Суть изменений

Проект соответствующего приказа размещен на портале проектов нормативных правовых актов. Это прямое следствие вступления в силу 18 июля 2025 года нового масштабного соглашения об устранении двойного налогообложения (СИДН) между Россией и ОАЭ.

Ключевые моменты нового СИДН:

• Применяется ко всем резидентам, а не только к государственным инвестиционным фондам, заинтересованным вкладываться в российскую экономику, как предыдущее соглашение 2011 года.
• Установлены ставки налога у источника: не более 10% на дивиденды, проценты и роялти.
• Регулируется обмен информацией между налоговыми органами двух стран.

Важным фоном для этого решения стала налоговая реформа в ОАЭ, где с 1 января 2024 года введена единая ставка корпоративного налога в размере 9%.

Почему это важно для владельцев КИК?

Исключение ОАЭ из офшорного списка кардинально меняет налоговый режим для российских контролирующих лиц компаний в Эмиратах.

1. Доступ к стандартным освобождениям

Главное последствие — владельцы КИК в ОАЭ смогут применять льготы, предусмотренные российским налоговым законодательством. Наиболее значимые из них:

• Освобождение для активных компаний. Самая популярная льгота, которая применяется, если доля пассивных доходов КИК не превышает 20%.
• Освобождение для активных холдинговых и субхолдинговых компаний. Как следует из пояснительной записки, поправки прямо дополнят пункт 7 статьи 25.13-1 НК РФ, закрепляя это освобождение. Это важно для структур, владеющих долями в других компаниях.

До сих пор применение этих освобождений для КИК из офшорного списка было заблокировано. С 2026 года этот барьер для ОАЭ будет снят, что позволит легализовать бизнес-структуры без необходимости уплаты налога на нераспределенную прибыль КИК в России.

2. Упрощение расчета прибыли КИК

Даже если освобождение применить не удастся (например, компания имеет значительные пассивные доходы), владельцы получат существенное упрощение в администрировании.

• Сейчас: прибыль КИК из офшорного списка обязаны рассчитывать по сложным правилам 25-й главы НК РФ (так называемый «пересчет»).
• После 2026 года: прибыль КИК в ОАЭ можно будет определять на основании ее финансовой отчетности, заверенной аудитором, что означает упрощение процедуры и снижение издержек.

Российские холдинги получают право применять ставку 0% по налогу на прибыль в отношении доходов от дочерних компаний, зарегистрированных в ОАЭ — включая дивиденды, доходы от продажи долей/акций и безвозмездно полученное имущество.

Что в перспективе?

Ранее Минфин анонсировал поправки, ограничивающие применение льгот для юрисдикций со ставкой налога менее 15%. На этом фоне исключение ОАЭ из списка офшоров выглядит как взвешенный шаг, направленный на сотрудничество с юрисдикциями, соответствующими современным налоговым стандартам.

Вывод для бизнеса

Исключение ОАЭ из офшорного списка с 2026 года — позитивный изменения для российского бизнеса, использующего эмиратские юрисдикции. Владельцам КИК стоит уже сейчас проанализировать свою структуру, виды доходов и подготовиться к переходному периоду, чтобы в полной мере воспользоваться новыми возможностями по легализации и упрощению налогового администрирования.

Юридическая фирма «Надмитов, Иванов и Партнёры» консультирует по вопросам международного налогообложения, КИК и договоров об избежании двойного налогообложения. Мы помогаем адаптировать корпоративные структуры под новые налоговые режимы и сопровождать международные сделки.

Email: info@nplaw.ru   
Тел.: +7 (495) 649-87-12