Банку России предложено на постоянной основе определять перечень офшорных зон для владельцев финансовых организаций

Государственная Дума приняла в первом чтении законопроект № 1208198-8, внесенный депутатом А.Г. Аксаковым и группой сенаторов. Сейчас владельцы финансовых организаций оцениваются по перечню офшорных зон Минфина, в который с 2023 года входит 91 юрисдикция, в том числе страны ЕС, Великобритания, США, Швейцария, Сингапур и Япония. С 2023 года Банк России временно, ежегодными решениями, применяет вместо него собственный, более узкий перечень из 38 стран. Законопроект закрепляет это право Банка России в законах на постоянной основе. Перечень Банка России будет применяться при оценке крупных акционеров (более 10%) и контролирующих лиц страховщиков, НПФ, управляющих компаний, специализированных депозитариев, форекс-дилеров, МФО, клиринговых организаций, организаторов торговли, операторов платформ и других финансовых организаций. Он же будет использоваться для оценки прозрачности структуры собственности банков, корреспондентских отношений с иностранными банками и формирования резервов. Закон вступит в силу через 180 дней после опубликования. Правительство поддержало законопроект с замечаниями.

Что произошло

Действующий перечень офшорных зон утвержден приказом Минфина № 86н от 5 июня 2023 года для налоговых целей, но законы о финансовом рынке используют его и для проверки владельцев финансовых организаций. После расширения перечня в 2023 году многие некредитные финансовые организации формально перестали соответствовать требованиям. Чтобы сохранить стабильность рынка, Совет директоров Банка России с сентября 2023 года своими решениями временно применяет собственный перечень. Эти решения продлевались ежегодно, последний раз — на 2026 год.

Законопроект делает это правило постоянным: перечень государств и территорий для целей финансового регулирования будет устанавливать нормативный акт Банка России.

Что меняется

• Кто не может быть владельцем. Лицо, зарегистрированное в государстве или на территории из перечня Банка России, не может быть:
  • акционером (участником) финансовой организации с долей более 10%;
  • акционером с долей 10% и менее, если он входит в группу лиц, владеющую более 10%;
  • лицом, контролирующим такого акционера.
• Физические лица. Аналогичное ограничение распространяется на граждан этих государств, кроме лиц, имеющих также российское гражданство.
• Для банков. Перечень Банка России будет применяться для оценки прозрачности структуры собственности, порядка установления корреспондентских отношений с иностранными банками и формирования резервов на возможные потери.
• Информирование Минфина. Банк России направляет в Минфин проект перечня или изменений в порядке информирования не менее чем за 15 календарных дней до утверждения.

Позиции Правительства и Комитета

• Правительство поддержало законопроект при условии доработки. Оно предлагает:
  • информировать также Минэкономразвития и МИД;
  • увеличить срок информирования до 30 дней;
  • установить единый перечень для всех финансовых организаций и целей;
  • привести срок вступления в силу в соответствие с законом об обязательных требованиях.
• Комитет по финансовому рынку рекомендовал принять законопроект в первом чтении. Он предложил:
  • обсудить с Минфином порядок только информирования, без согласования;
  • рассмотреть направление проекта перечня в МИД и Росфинмониторинг;
  • учесть новые законы о цифровых валютах.
• Правовое управление обратило внимание на различие требований к акционерам для схожих правоотношений в отдельных статьях законопроекта.

Что это не означает

• Перечень Минфина для налоговых целей, в том числе для КИК и налоговых ставок, законопроект не меняет.
• Состав перечня Банка России закон не определяет: его утвердит Банк России своим актом.
• Закон пока не принят, ко второму чтению текст может измениться с учетом замечаний Правительства.

Кого касается

• акционеров и контролирующих лиц страховщиков, НПФ, управляющих компаний, специализированных депозитариев, форекс-дилеров, МФО, клиринговых организаций, организаторов торговли, операторов инвестиционных и финансовых платформ, операторов обмена ЦФА, специализированных обществ;
• банков, имеющих иностранных акционеров или корреспондентские отношения с иностранными банками;
• покупателей долей в финансовых организациях.

Практическое значение для бизнеса

Если закон будет принят, временный режим, при котором владение через многие юрисдикции из перечня Минфина допускается, станет постоянным. Это снижает правовую неопределенность для действующих структур владения. Но состав перечня будет определять Банк России, и изменения в него могут вноситься без согласования с другими ведомствами. Поэтому при сделках с финансовыми организациями нужно проверять юрисдикции всех промежуточных холдингов и гражданство контролирующих лиц по актуальному перечню Банка России.

Ключевые риски

• изменение перечня Банком России и несоответствие действующей структуры владения;
• неучет группы лиц при пороге 10%;
• гражданство конечного владельца в юрисдикции из перечня;
• расхождение перечней Банка России и Минфина в налоговых и регуляторных целях.

Что рекомендуется сделать

1. Проверить структуру владения финансовой организацией по действующему перечню Банка России.
2. Учитывать группы лиц и контролирующих лиц, а не только прямых акционеров.
3. При сделках M&A в финансовом секторе — включить проверку юрисдикций и гражданства в юридическую проверку и заверения.
4. Следить за доработкой законопроекта ко второму чтению.
5. После принятия закона — отслеживать акт Банка России с перечнем.

Комментарий НИП

Законопроект решает проблему, возникшую после расширения налогового перечня офшоров Минфина: для финансового регулирования будет применяться отдельный перечень Банка России. Для рынка это означает больше предсказуемости, но и большую зависимость от решений регулятора. При структурировании владения финансовыми организациями необходимо учитывать оба перечня — налоговый и регуляторный.

Источники

— Законопроект № 1208198-8 и материалы к нему
— Приказ Минфина России от 05.06.2023 № 86н (перечень офшорных зон)

Чем мы можем помочь

Юридическая фирма «Надмитов, Иванов и Партнеры» оказывает услуги в сфере регулирования финансового рынка, включая анализ структуры владения финансовыми организациями, сопровождение сделок по приобретению долей, взаимодействие с Банком России при согласовании приобретателей и налоговое структурирование.

Тел.: +7 (495) 649-87-12
Email: info@nplaw.ru