ФНС усилила проверки отчетности по зарубежным счетам физлиц

Летом 2026 года физические лица стали чаще получать требования ФНС о представлении документов и пояснений по отчетам о движении денежных средств и иных финансовых активов по зарубежным счетам.

Как правило, запросы связаны с проверкой ранее поданных отчетов, сведений об открытии, закрытии или изменении реквизитов иностранных счетов, а также с сопоставлением данных за разные отчетные периоды.

Для физических лиц это означает необходимость заранее проверять полноту поданных уведомлений и отчетов, хранить банковские выписки и подтверждающие документы, а также оперативно реагировать на требования инспекции.

Что происходит

ФНС вправе проверять отчеты физических лиц о движении средств по зарубежным счетам и запрашивать подтверждающие документы.

На практике инспекции могут направлять требования, если:

• сведения в отчете не совпадают с ранее поданными уведомлениями;
• по счету не представлены банковские выписки;
• отчет подан по счету, сведения о котором отсутствуют у инспекции;
• в отчете указаны операции, требующие дополнительного пояснения;
• у инспекции есть вопросы к валютному резидентству физического лица;
• отчетность за разные годы содержит расхождения.

Отдельный риск возникает, если физическое лицо считает себя освобожденным от обязанности представлять отчет, например из-за проживания за пределами России более 183 дней в календарном году. В таком случае важно иметь документы, подтверждающие фактическое нахождение за рубежом.

Какие документы может запросить ФНС

Чаще всего инспекции запрашивают:

• банковские выписки по иностранному счету;
• документы, подтверждающие открытие, закрытие или изменение реквизитов счета;
• пояснения по операциям;
• подтверждение статуса счета или вклада;
• документы, подтверждающие нахождение физического лица за пределами России более 183 дней;
• копии ранее поданных уведомлений и отчетов;
• пояснения по расхождениям между отчетами за разные периоды.

Важно учитывать, что обязанность ответить на требование сохраняется даже тогда, когда иностранный банк задерживает выдачу выписки. В такой ситуации целесообразно направить в инспекцию мотивированный ответ, приложить имеющиеся документы и подтвердить, что недостающие сведения запрошены у банка.

Сроки и ответственность

Проверка отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по зарубежному счету проводится в течение 25 рабочих дней со дня его получения налоговым органом.

Если инспекция направила требование о представлении документов или пояснений, ответ необходимо представить в течение 7 рабочих дней со дня получения требования.

За непредставление отчета, нарушение срока его подачи или непредставление подтверждающих документов возможна административная ответственность. Размер штрафа зависит от характера нарушения, срока просрочки и повторности.

Кого касается

Практика запросов ФНС важна для:

• физических лиц — валютных резидентов РФ, имеющих счета или вклады в иностранных банках;
• владельцев брокерских, инвестиционных и иных финансовых счетов за рубежом;
• лиц, которые открывали, закрывали или меняли реквизиты зарубежных счетов;
• физических лиц, проживающих за пределами России;
• собственников бизнеса, топ-менеджеров и инвесторов, использующих иностранные счета;
• лиц, получающих доходы, дивиденды, проценты или иные поступления на зарубежные счета.

Практическое значение

Основная проблема для налогоплательщиков состоит не только в самом факте проверки, но и в качестве ранее поданной отчетности.

Если уведомления об открытии счета, отчеты о движении средств и банковские выписки не совпадают между собой, инспекция может запросить дополнительные пояснения и документы. Формальные расхождения могут привести к административным штрафам, даже если фактического нарушения валютного законодательства не было.

Особенно внимательно следует относиться к счетам, по которым операции были незначительными или отсутствовали. Такие счета все равно могут требовать отражения в отчетности, если обязанность по подаче отчета сохраняется.

Ключевые риски

Для физических лиц можно выделить несколько основных рисков:

• пропуск срока подачи отчета по зарубежному счету;
• несоответствие данных в уведомлении и отчете;
• отсутствие банковских выписок или подтверждающих документов;
• задержка ответа на требование ФНС;
• неподтвержденный статус лица, проживающего за пределами России более 183 дней;
• штраф за непредставление или несвоевременное представление документов;
• повторные запросы инспекции из-за неполного ответа;
• риск расширения проверки на другие налоговые и валютные вопросы.

Что рекомендуется сделать

Физическим лицам, имеющим зарубежные счета, рекомендуется заранее проверить, все ли уведомления об открытии, закрытии и изменении реквизитов счетов были поданы в ФНС.

Также стоит сверить ранее поданные отчеты с банковскими выписками, проверить наличие документов за все периоды и убедиться, что контактные данные в личном кабинете налогоплательщика актуальны.

Если требование ФНС уже получено, важно не игнорировать его и не ждать окончания срока. Даже если часть документов пока недоступна, следует направить мотивированный ответ, приложить имеющиеся документы и объяснить причины невозможности представить полный комплект сразу.

Для лиц, проживающих за пределами России, необходимо заранее подготовить документы, подтверждающие количество дней нахождения за рубежом: отметки в паспорте, миграционные документы, справки, билеты, договоры аренды, документы о работе или учебе.

Комментарий НИП

Запросы ФНС по зарубежным счетам показывают, что контроль за валютной отчетностью физических лиц становится более системным. Инспекции сопоставляют сведения из уведомлений, отчетов, банковских выписок и предыдущих периодов.

Для налогоплательщиков ключевое значение имеет не только своевременная подача отчетности, но и доказательная база. Банковские выписки, подтверждение валютного статуса и аккуратная переписка с инспекцией позволяют снизить риск штрафов и последующих вопросов.

Источники 

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации».

Страница ФНС: порядок представления отчета по зарубежным счетам / вкладам

Чем мы можем помочь

Юридическая фирма "Надмитов, Иванов и Партнеры" консультирует физических лиц по вопросам валютного регулирования, зарубежных счетов, отчетности перед ФНС, налогового резидентства и взаимодействия с налоговыми органами.

Тел.: +7 (495) 649-87-12
Email: info@nplaw.ru