В ОАЭ введен 15%-й локальный налог для крупных международных групп компаний

6 февраля 2025 года было опубликовано Приложение к Решению Кабинета министров ОАЭ № 142 от 2024 года, регламентирующее локальный минимальный налог к доплате (Domestic Minimum Top-up Tax - DMTT). Данный механизм налогообложения введен в рамках глобальных инициатив Pillar 2 и вступает в силу с 1 января 2025 года.

Основные положения

· Кого касается: Закон распространяется на международные группы компаний (МГК) с годовыми доходами от 750 млн евро за два из четырех последних лет и имеющих локальное присутствие в ОАЭ.

· Ставка налога: DMTT применяется только к участникам МГК в ОАЭ, с учетом Модельным правил ОЭСР.

· Влияние на российские компании: ОАЭ стали популярной юрисдикцией для российских холдинговых, IT и торговых компаний. Новый налог требует пересмотра структуры бизнеса и эффективной налоговой ставки.

Ключевые особенности

1. Соответствие правилам OECD

• Определение круга МГК, налоговой базы и ставок проводится по Модельным правилам ОЭСР.
• Предусмотрены специальные корректировки и освобождения, например, применение механизма освобождение прибыли от экономического присутствия.

• Безопасные гавани: упрощенные расчеты, освобождение для компаний на старте международной деятельности, исключение по минимальным показателям
• Переходные послабления: освобождение от штрафов в первый период действия закона.
• Специальные исключения: для международных перевозок и связанных услуг.

3. Административные требования

• Отчетность: компании обязаны подавать налоговые декларации в течение 15 месяцев с конца отчетного периода (18 месяцев в переходный период).
• Уплата налога: Все участники МГК в ОАЭ несут солидарную ответственность за выплату налога.
• Регистрация: Компании обязаны зарегистрироваться в налоговой службе ОАЭ (Federal Tax Authority) для целей Pillar 2.

Выводы и рекомендации

• Для компаний с бизнесом в ОАЭ важно пересмотреть налоговую стратегию, чтобы избежать дополнительных обязательств.
• Стоит заранее подготовиться к новым требованиям отчетности и возможным налоговым корректировкам.
• Компании, подпадающие под Pillar 2, могут воспользоваться льготными режимами, чтобы минимизировать нагрузку.

Юридическая фирма "Надмитов, Иванов и Партнеры" оказывает услуги по налоговому сопровождению текущей деятельности российских и иностранных компаний, защите интересов налогоплательщиков, а также консультирует по вопросам международного налогового планирования и регулирования налогообложения контролируемых иностранных компаний.