Россия договорилась с 34 сторонами об изменении СОИДН.

Минфин России опубликовал список из 34 стран, с которыми достигнуты договоренности по пересмотру соглашений об избежании двойного налогообложения.

Россия ратифицировала Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (далее – MLI). Цель MLI – противодействие злоупотреблениям соглашениями об избежании двойного налогообложения (СОИДН), она уточнила и изменила некоторые положения действующих СОИДН. С 1 января 2021 г. эти СОИДН автоматически изменились для 27 стран, с которыми у России есть такие соглашения. Для других семи стран соглашения изменились частично, поскольку конвенция предусматривает возможность выбрать из нескольких вариантов изменения СОИДН.

Ключевыми для MLI являются положения об ограничении льгот, которые предусмотрены СОИДН. Основным ограничением является тест основной цели, который позволяет национальным налоговым органам отказать в применении льгот по СОИДН, если применение таких льгот было основной или одной из основных целей структурирования операций.

MLI конвенция направлено на то, чтобы изменить все СОИДН без необходимости изменять каждое отдельное соглашение. Каждая страна-участница может выбрать изменение СОИДН из перечня, предусмотренного MLI.

В 2020 г. Россия пересмотрела СОИДН с Кипром, Мальтой и Люксембургом по причине того, что данные страны выбрали базовые изменения, предусмотренные конвенцией MLI, что не соответствовало российской траектории налогового администрирования трансграничных сделок. Россия установила повышенные ставки налогов для выплаты дивидендов и процентов лицам, зарегистрированных в таких юрисдикциях.

Ратификация MLI и изменение СОИДН бесспорно способствует уменьшению международного налогового планирования, цель которого состоит в минимизации налогов. При использовании зарубежных компаний рекомендуется подготовить обоснование неналоговой цели использования таких зарубежных компаний и подготовить соответствующую доказательственную базу для снижения риска привлечения к ответственности со стороны налоговых органов.

Положения MLI применяются с 1 января 2021 года в отношении следующих Договаривающихся Государств, с которыми Российская Федерация имеет соглашения об избежании двойного налогообложения:

Источник: сайт Минфина

Юридическая фирма «Надмитов, Иванов и Партнеры» регулярно консультирует и представляет клиентов по вопросам соглашений об избежании двойного налогообложения, налогового планирования и взаимодействия с налоговыми органами.