1. Главная
  2. Публикации
  3. Международное налоговое планирование
  4. Россия договорилась с 34 сторонами об изменении СОИДН.

Россия договорилась с 34 сторонами об изменении СОИДН.

Минфин России опубликовал список из 34 стран, с которыми достигнуты договоренности по пересмотру соглашений об избежании двойного налогообложения.

Россия ратифицировала Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (далее – MLI). Цель MLI – противодействие злоупотреблениям соглашениями об избежании двойного налогообложения (СОИДН), она уточнила и изменила некоторые положения действующих СОИДН. С 1 января 2021 г. эти СОИДН автоматически изменились для 27 стран, с которыми у России есть такие соглашения. Для других семи стран соглашения изменились частично, поскольку конвенция предусматривает возможность выбрать из нескольких вариантов изменения СОИДН.

Ключевыми для MLI являются положения об ограничении льгот, которые предусмотрены СОИДН. Основным ограничением является тест основной цели, который позволяет национальным налоговым органам отказать в применении льгот по СОИДН, если применение таких льгот было основной или одной из основных целей структурирования операций.

MLI конвенция направлено на то, чтобы изменить все СОИДН без необходимости изменять каждое отдельное соглашение. Каждая страна-участница может выбрать изменение СОИДН из перечня, предусмотренного MLI.

В 2020 г. Россия пересмотрела СОИДН с Кипром, Мальтой и Люксембургом по причине того, что данные страны выбрали базовые изменения, предусмотренные конвенцией MLI, что не соответствовало российской траектории налогового администрирования трансграничных сделок. Россия установила повышенные ставки налогов для выплаты дивидендов и процентов лицам, зарегистрированных в таких юрисдикциях.

Ратификация MLI и изменение СОИДН бесспорно способствует уменьшению международного налогового планирования, цель которого состоит в минимизации налогов. При использовании зарубежных компаний рекомендуется подготовить обоснование неналоговой цели использования таких зарубежных компаний и подготовить соответствующую доказательственную базу для снижения риска привлечения к ответственности со стороны налоговых органов.

Положения MLI применяются с 1 января 2021 года в отношении следующих Договаривающихся Государств, с которыми Российская Федерация имеет соглашения об избежании двойного налогообложения:

Номер соглашения по списку Договаривающееся Государство Дата получения уведомления

5

Австралия

30.04.2020

6

Австрия

30.04.2020

9

Бельгия (старая)

30.04.2020

13

Канада

30.04.2020

18

Кипр

26.11.2020

19

Чехия

26.11.2020

20

Дания

30.04.2020

23

Финляндия

30.04.2020

24

Франция

30.04.2020

28

Исландия

30.04.2020

29

Индия

30.04.2020

30

Индонезия

26.11.2020

31

Ирланлдия

30.04.2020

32

Израиль

30.04.2020

34

Республика Казахстан

26.11.2020

35

Республика Корея

26.11.2020

37

Латвия

30.04.2020

39

Литва

30.04.2020

40

Великое Герцогство Люксембург

30.04.2020

42

Мальта

30.04.2020

48

Королевство Нидерландов

30.04.2020

49

Новая Зеландия

30.04.2020

50

Норвегия

30.04.2020

52

Польша

30.04.2020

53

Португалия

26.11.2020

54

Катар

30.04.2020

56

Саудовская Аравия

26.11.2020

57

Сербия

30.04.2020

58

Сингапур

30.04.2020

59

Республика Словакия

30.04.2020

60

Словения

30.04.2020

66

Украина

30.04.2020

67

Объединенные Арабские Эмираты

30.04.2020

68

Великобритания

30.04.2020

Источник: сайт Минфина

Юридическая фирма «Надмитов, Иванов и Партнеры» регулярно консультирует и представляет клиентов по вопросам соглашений об избежании двойного налогообложения, налогового планирования и взаимодействия с налоговыми органами.

Нажмите для звонка
+7 (495) 649-87-12