Фабула дела
15 апреля 2014 г. Межрегиональной инспекцией Федеральной налоговой службы по
крупнейшим налогоплательщикам №8 было принято решение №12-09/41Р о
привлечении ЗАО «Автотор-Менеджмент» к ответственности за совершение
налогового правонарушения. Сумма доначисленного налога на прибыль за
2010-2011 гг. с учётом штрафов и пени составила 596,1 млн. руб. «Автотор» оспорил
данное решение в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области,
который оставил данное решение в силе, удовлетворив лишь незначительную часть
требований «Автотор» (471 тыс. руб.) Данное дело представляет интерес в свете
раскрытия информации властями Голландии о находящихся на ее территории
офшорах.
Основные нарушения
Основанием для вынесения указанного решения послужили результаты выездной
проверки за период с 1 января 2010 по 31 декабря 2011 гг., в ходе которой ФНС
выявило факты уклонения от уплаты налогов со стороны «Автотор». В частности,
компания арендовала имущество у ООО «Балтийские автомобильные
заводы» (входит в одну группу компаний с «Автотор», далее - БАЗ) по ценам на 20%
выше рыночных, при этом занизив налогооблагаемую базу по НДС, а также не учёте
некоторых доходов при расчёте налога на прибыль. Также «Автотор» внёс своё
имущество в уставный капитал БАЗ, а тот, в свою очередь, сдавал его иным
компаниям, в т.ч. «Автотор-Менеджменту». Прибыль в форме дивидендов
направлялась БАЗ Doan B.V., зарегистрированной в Голландии.
Раскрытие информации об офшорной компании
Федеральной налоговой службе удалось получить информацию о конечном
бенефициаре данной офшорной компании – Владимире Щербакове. Данная
информация была получена из показаний управляющего Doan B.V. Люка Роберта
(Luc Robert). Голландия осуществляла предоставление информации по указанной
компании в соответствии с налоговым соглашением между РФ и Нидерландами («Об
избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от
налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» 1966 г.). На
сегодняшний день это первый случай оказания безусловной помощи ФНС со
стороны налоговой службы иностранного государства. Крупных дел, основанных на
раскрытии информации в отношении бенефициара офшорной компании, на данный
момент нет. Данное решение может стать прецедентом в части раскрытия
информации об офшорах иностранными государствами.