Минфин обновил статус соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН)

Министерство финансов опубликовало актуальные данные о статусе международных соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) по состоянию на 7 апреля 2025 года. Документ отражает текущее состояние соглашений — действующих, приостановленных или прекращённых — а также реакцию иностранных государств на односторонние действия России.

Что содержит документ?

Информация представлена в виде таблицы, где указано:

· название и дата подписания каждого соглашения;

· даты вступления в силу и начала применения;

· сведения о приостановлении или прекращении действия;

· позиции иностранных государств в ответ на действия РФ.

Особое внимание уделено соглашениям, приостановленным Указом Президента РФ от 8 августа 2023 года № 585. Это касается, в частности, Великобритании, Германии, Франции, Италии и ряда других стран.

Приостановка СИДН с Великобританией

С апреля 2025 года приостановлено действие соглашения между Россией и Великобританией. Это означает, что доходы, полученные с 1 января 2025 года, будут облагаться налогами исключительно по российскому законодательству — без применения положений СИДН.

Ответные меры других стран

Ряд иностранных государств также приостановили или прекратили действие соглашений с Россией. Ниже приведены основные изменения:

· Канада — полная приостановка действия соглашения с 18 ноября 2024 года (нота от 20.11.2024).

· Литва — прекращение действия соглашения с 1 января 2026 года (нота от 14.10.2024).

· Швеция — приостановка действия соглашения с 1 февраля 2025 года в качестве ответной меры (нота от 25.10.2024).

· США — взаимная приостановка действия статей 5–21 и 23 соглашения, а также Протокола, с 16 августа 2024 года.

· Франция — приостановка действия статей 5–22 и 24 Конвенции и пунктов 2–9 Протокола с 8 августа 2023 года (также в качестве ответной меры).

Последствия для налогоплательщиков

Приостановка или прекращение действия СИДН ведёт к ряду рисков:

· возможное двойное налогообложение — в России и за рубежом;

· рост налоговой нагрузки на трансграничные доходы;

· необходимость пересмотра налоговой структуры бизнеса;

· усложнение получения освобождений и налоговых вычетов, ранее предусмотренных соглашениями.

Юридическая фирма "Надмитов, Иванов и Партнеры" оказывает услуги по налоговому сопровождению текущей деятельности российских и иностранных компаний, защите интересов налогоплательщиков, а также консультирует по вопросам международного налогового планирования и регулирования налогообложения контролируемых иностранных компаний.