Самозанятые – это лица, которые работают сами на себя и чаще всего заняты оказанием услуг, продажей вещей собственного изготовления, сдачей имущества в аренду и др. С середины октября 2020 года льготный налоговый режим для самозанятых, более известный как налог на профессиональный доход, действует по всей стране (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Помимо налогов, которые зависят от формы выбранного налогообложения, индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и наёмных сотрудников.
Выбирая между ИП и самозанятыми как способами ведения индивидуальной деятельности, следует учесть их основные отличия:
|
|
ИП |
Самозанятый |
|
Налоговый режим |
УСН, ПСН, ОСНО, ЕНВД, ЕСХН или НПД |
Налог на профессиональную деятельность (4% - ставка налога, если услуги оказываются или товары физическим лица, 6% - юридическим лицам/ИП) |
|
Регистрация |
В ИФНС по месту регистрации или по месту осуществления деятельности (лично, по почте или онлайн) |
Через мобильное приложение «Мой налог», в личном кабинете налогоплательщика или в приложении одного из банков, ведущих информационный обмен с ФНС (Сбербанк, Альфа-Банк, банк ВТБ и другие). |
|
Что нужно для регистрации |
Немного сложнее, требуется пакет документов |
Паспорт |
|
Отчетность |
Предоставляется в бумажном виде в ИФНС по месту регистрации или в режиме онлайн |
Автоматически формируется в мобильном приложении |
|
Уплата страховых взносов |
Обязан платить фиксированную сумму в течение года |
Нет обязанности |
|
Кто не может стать |
Те, на кого распространяется запрет в соответствии с решением суда. Банкроты. Недееспособные. Граждане других стран без прописки. Государственные и муниципальные работники. Есть ограничения по некоторым видам деятельности |
Есть ограничения по некоторым видам деятельности |
|
Наемные работники |
Возможен наём работников по трудовому или гражданско-правовому договору |
Нельзя нанимать работников |
|
Ограничение дохода |
Зависит от выбранной системы налогообложения (на УСН — 150 миллионов рублей в год, на патентной — 60 миллионов рублей). |
До 2,4 миллиона рублей в год |
|
Кассы |
Для некоторых ИП предусмотрена обязанность использовать кассовую технику |
Чеки формируются через приложение-кассу «Мой налог». |
|
Расчетный счет |
Как правило, открывается специальный счет. С юридическими лицами можно работать без счета только по договорам на сумму до 100 000 рублей. |
Можно использовать личные карты |
Преимущества и недостатки налогового режима самозанятого
Таким образом, из таблицы мы видим, что самозанятые обладают следующими преимуществами:
- Предельно простая регистрация (через Интернет или мобильное приложение)
- Свободный график работы; возможность совмещения статуса с работой по трудовому договору (стаж не прерывается, зарплата не учитывается при расчёте НПД)
- Экономия на аренде офиса и прочих расходах на поддержание бизнеса
- Специальный налоговый режим («налог на профессиональный доход» по льготной ставке от 4% на доходы от физических лиц до 6 % на доходы от ИП и юридических лиц)
- Нет необходимости в приобретении ККТ, подачи деклараций, уплаты страховых взносов
- Льготный налоговый режим применяется только при условии, что сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн. руб.
- Трудности с оформлением кредита, так как многие банки не учитывают доход самозанятых, ссылаясь на то, что он не является постоянным и гарантированным
- На данный момент не все банки готовы предложить самозанятым услуги эквайринга
- Также невозможность привлечь инвесторов (как и в случае с ИП)
Преимущества и недостатки ИП
Применительно к ИП плюсы следующие:
- Простая регистрация (занимает не более 3-х дней)
- Быстрый и простой вывод денег (можно вывести на карту, привязанную к расчётному счёту, снять наличными, перевести на карту физического лица)
- Нет обязанности открывать расчетный счет
- Нет обязанности вести бухучет (хотя налоговый учёт вести нужно!)
- Простая отчетность (ИП без работников сдают только налоговые отчёты)
- Легкая ликвидация (достаточно подать заявление, заплатить небольшую пошлину, и через неделю с учёта снимут)
- Меньше штрафов (речь идёт о штрафах по КоАП РФ, в части штрафов по НК РФ особых преимуществ нет)
- Всегда (даже при отсутствии работников и прибыли) нужно платить страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование; в 2021 г. они составляют порядка 40 000 рублей в год
- Неограниченная ответственность; иными словами, ИП отвечает по долгам, возникшим в рамках ведения бизнеса, всем своим имуществом (исключение составляют единственная квартира, личные вещи, мебель). В отличие от участника/акционера компании, ответственность которого как правило ограничена вложенными в бизнес средствами (кроме случаев так называемой субсидиарной, т. е. дополнительной ответственности, но её применение строго ограничено случаями, прямо упомянутыми в законе)
- Ограничения по видам деятельности (есть ряд лицензий, которые выдаются только юридическим лицам, но не ИП, в частности, банковская, страховая и т. п.)
- Неделимость бизнеса (т. е. в этот бизнес нельзя привлечь инвесторов)