Банк России скорректировал инструкцию о порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
Инструкция не распространяется на филиалы иностранных банков, кроме случаев выполнения ими функций уполномоченных банков.
Определен срок представления резидентом в уполномоченный банк документов и информации при внесении на счет в таком банке наличных денежных средств, полученных от нерезидента в рамках внешнеторговой деятельности. Так, резидент в срок не позднее 45 рабочих дней после дня получения наличных денежных средств обязан предоставить документы и информацию, предусмотренными правилами осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами.
Предусмотрена постановка на учет в уполномоченных банках внешнеторговых контрактов, в расчетах по которым используются цифровые права. Для таких контрактов сохранен подход по постановке на учет: по импортным - от 3 млн руб., по экспортным - от 10 млн руб.
Определен порядок представления документов и информации по операциям с цифровыми правами. Резидент не позднее 15 рабочих дней после дня передачи цифровых прав представляет в уполномоченный банк информацию:
- об уникальном номере контракта;
- о коде вида операции в зависимости от экономического содержания операции;
- выписку оператора информационной системы.
Исключение: если банк выступает оператором ЦФА.
Уполномоченный банк принимает представленную резидентом выписку оператора при условии наличия в ней следующей информации:
- об уникальном номере контракта;
- о внесении в информационную систему, в которой осуществляется выпуск ЦФА, или в инвестиционную платформу записи о передаче цифровых прав;
- о виде цифровых прав (ЦФА, утилитарные цифровые права, цифровые права, включающие одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права);
- о количестве переданных цифровых прав;
- о справедливой стоимости цифровых прав на дату их передачи в качестве средства платежа по контракту, определенной оператором в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости";
- о цифровом коде валюты, в котором выражена стоимость цифровых прав;
- о передаче цифровых прав в качестве средства платежа по контракту третьим лицом, не являющимся стороной по контракту, или в пользу такого третьего лица;
- об операторе (наименование, фирменное наименование, основной государственный регистрационный номер, идентификационный номер налогоплательщика);
- об уникальном условном обозначении цифровых прав каждого вида (при наличии), дате решения о выпуске ЦФА, цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права, или дате инвестиционного предложения о заключении договора о приобретении утилитарных цифровых прав.
Резидент при валютных операциях с цифровыми правами обязан предоставить в банк: документы о выпуске цифровых прав и подтверждение обязательств (при выпуске или прекращении прав), договор о приобретении цифровых прав (в других случаях), а также расчетный документ с кодом операции.
Нерезидент также должен представить в уполномоченный банк расчетный документ по операции с указанием кода вида операции.
Также предусмотрено введение новых кодов видов операций по валютным операциям резидентов и нерезидентов, связанным с приобретением (отчуждением) цифровых прав за российскую и иностранную валюту.
Резидент-экспортер и резидент-импортер обязаны учесть контракт с цифровыми правами в установленные сроки, зависящие от вида операции, стоимости (3 млн рублей для импорта, 10 млн для экспорта) и таможенных требований.
Указание Банка России вступает в силу 11.01.2025 г.
Юридическая фирма «Надмитов, Иванов и Партнеры» консультирует клиентов по цифровому праву, по вопросам регулирования технологий, криптовалют, а также осуществляет комплексное юридическое обслуживание внешнеторговой деятельности компаний.
Email: info@nplaw.ru
Тел.: +7 (495) 649-87-12