phone icon+7 (495) 649-87-12
divider

О продлении амнистии капиталов в форме второго этапа декларирования


Юридическая фирма «Надмитов, Иванов и Партнеры» напоминает о продлении амнистии капиталов (в форме второго этапа декларирования) в соответствии с вступившими в силу с 19 февраля 2018 года поправками в ряд законодательных актов в области налогообложения, валютного контроля и регулирования, уголовной, административной ответственности и пр. Ниже предлагаем Вашему вниманию ключевые моменты так называемого «второго этапа» добровольного декларирования активов и счетов (вкладов в банках). 

Обзор

Что можно декларировать

Как и прежде, физическим лицам предоставляется право представить специальную декларацию, содержащую сведения:

  1. об имуществе, собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации является декларант: земельные участки, другие объекты недвижимости, транспортные средства, ценные бумаги, в том числе акции, а также доли участия и паи в уставных (складочных) капиталах российских и (или) иностранных организаций).
  2. о КИК, в отношении которых декларант является контролирующим лицом (если основания для признания иностранной организации или структуры без образования юридического лица КИК не связаны с прямым участием декларанта в капитале путем владения акциями, долями и (или) паями в уставных (складочных) капиталах таких компаний);
  3. о счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами РФ (в том числе о счетах (вкладах), закрытых на дату представления декларации), об открытии и изменении реквизитов которых физические лица обязаны уведомлять налоговые органы в соответствии с валютным законодательством;
  4.  о счетах (вкладах) в банках, если декларант признается бенефициарным владельцем в отношении владельца счета (вклада) в соответствии с Законом от 07.08.2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», и описание оснований для признания декларанта бенефициарным владельцем.

Срок декларирования
До 28 февраля 2019 года.

Куда подавать декларацию
В любой налоговый орган по выбору декларанта.

Как подавать декларацию
Лично либо через представителя на основании нотариально заверенной доверенности.

Что прилагать к декларации
Документы и (или) сведения, подтверждающие информацию, содержащуюся в декларации:

  1. нотариально заверенная копия каждого из договоров номинального владения имуществом (в случае, если декларант указывает в декларации сведения об имуществе, фактическим владельцем которого он является);
  2. иные документы и (или) сведения, прилагаемые к декларации по желанию декларанта, подтверждающие информацию, содержащуюся в декларации;
  3. опись документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, составленная в произвольной форме в 2 экземплярах и содержащая краткое описание признаков и реквизиты указанных документов, позволяющие их идентифицировать.

Что дает декларирование

1) Декларирование предоставляет декларантам освобождение от ответственности: уголовной ответственности, предусмотренной статьями:

  • ст.193 УК РФ – «уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ»,
  • ст.194 УК РФ (часть 1 и 2) – «уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица»,
  • ст.198 УК РФ – «уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов»,
  • ст.199 УК РФ – «уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов»,
  • ст.199.1 УК РФ – «неисполнение обязанностей налогового агента»,
  • ст.199.2 УК РФ – «сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов».

2) административной ответственности:

  • при наличии основании, предусмотренных ст.14.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ («осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)»), а также
  • при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации. 3) ответственности за налоговые правонарушения:

3) ответственности за налоговые правонарушения:

  • уведомление о КИК и (или) уведомление об участии в иностранных организациях не считаются представленными с нарушением срока в случае, если такие уведомления были представлены вместе со специальной декларацией и информация о таких иностранных организациях и (или) КИК содержится в этой специальной декларации,
  • взыскание налога не производится в случае неуплаты или неполной уплаты налога декларантом и (или) иным лицом, информация о котором содержится в специальной декларации, если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта и (или) иного лица до 1 января 2018 года в результате совершения операций, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом (имущественными правами) и (или) КИК, информация о которых содержится в специальной декларации, либо с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в такой специальной декларации. Однако данное положение не распространяется на обязанность по уплате налогов в отношении прибыли и (или) имущества КИК,
  • безналоговая ликвидация КИК продлевается до 1 марта 2019 года – освобождение от налога остатка, полученного от ликвидации КИК, с возможностью получателя отнести на расходы стоимость полученного имущества на день его получения.

NB! Освобождение от ответственности не зависит от возврата имущества, сведения о котором содержатся в декларации, на территорию РФ. Однако освобождение касается только тех правонарушений, которые связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации. На иные правонарушения освобождение от ответственности не распространяется.

Отдельно выделяются валютно-правовые аспекты, связанные с амнистией:

  • если в декларации содержатся сведения о счетах (вкладах) в иностранных банках, в том числе закрытых к моменту подачи декларации, о которых необходимо было уведомлять налоговые органы в соответствии с валютным законодательством, но этого сделано не было, то декларант уведомляет налоговый орган, в который он представляет декларацию, в установленной форме об открытии (закрытии) и изменении реквизитов соответствующего счета (вклада), а налоговый орган проставляет на указанных уведомлениях отметку об их принятии.
  • указанное выше уведомление не считается представленным с нарушением валютного законодательства.
  • денежные средства, зачисленные на указанные в декларации счета (вклады), открытые (закрытые) в иностранных банках, признаются зачисленными в соответствии с валютным законодательством РФ.
  • валютные операции и (или) зачисление денежных средств, совершенные до даты представления декларации по счетам (вкладам), указанным в декларации и открытым в иностранных банках, признаются совершенными без нарушения валютного законодательства РФ.

Юридическая фирма «Надмитов, Иванов и Партнеры» обладает богатым опытом консультирования и представления интересов налогоплательщиков во взаимоотношениях с налоговыми органами и готова, в случае необходимости, оказать налогоплательщикам помощь при планировании проведении подобных операций.


separator