phone icon+7 (495) 649-87-12
divider

ФНС РФ разъяснила правила автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами


18 октября 2018 года Федеральная налоговая служба России опубликовала Часто задаваемые вопросы по применению положений главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 г. № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)», которое вступило в силу 19 июля 2018 года.

ФНС РФ уточнила понятия выгодоприобретателя и лиц, прямо или косвенно контролирующего клиента (выгодоприобретателя), а также правила в отношении лиц без налогового резидентства (“tax nomads”) и клиентов, отрицающих наличие иностранного налогового резидентства. По мнению службы, передача данных о клиентах при автоматическом обмене не нарушает банковскую тайну и нормы о защите персональных данных.

ФНС РФ пояснила, что выгодоприобретатель определяется в целом по договору, предусматривающему оказание финансовой услуги, а не по каждой операции с денежными средствами и иным имуществом. Понятие «лицо, прямо или косвенно контролирующее клиента (выгодоприобретателя)» должно использоваться в соответствии с рекомендациями ФАТФ. Таким образом, при отсутствии физического лица, осуществляющего управление посредством доли участия в капитале, следует выявить физических лиц (при их наличии), осуществляющих управление юридическим лицом каким-либо иным образом.

Как разъяснила ФНС РФ, организации финансового рынка (ОФР) обязаны собирать и направлять в ФНС РФ информацию в отношении всех клиентов (выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих), в том числе в отношении лиц без налогового резидентства (“tax nomads”). Физическое лицо (клиент, выгодоприобретатель) может рассматриваться как только российский налоговый резидент, если заявило об отсутствии у него налогового резидентства иностранного государства и представило документы, удостоверяющие личность или налоговое резидентство, свидетельствующие об отсутствии у него иностранного налогового резидентства.

ОФР обрабатывают информацию в отношении клиентов-физических лиц, являющихся налоговыми резидентами иностранного государства (фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, адрес места жительства (регистрации) или пребывания, государство (территорию) налогового резидентства, иностранный ИНН). Форма согласия о предоставлении данных клиента должна соответствовать требованиям законодательства о персональных данных. При этом представление информации в ФНС России не является нарушением банковской тайны и не требует получения согласия клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих.

Скачать документ в PDF


separator